廣州市人民政府辦公廳關(guān)于繼續(xù)施行廣州市政府性債務(wù)管理辦法的通知穗府辦〔2014〕37號廣州市人民政府辦公廳關(guān)于繼續(xù)施行廣州市政府性債務(wù)管理辦法的通知各區(qū)、縣級市人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：　　《廣州市政府性債務(wù)管理辦法》經(jīng)評估需繼續(xù)施行，經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)重新印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到問題，請徑向市財政局反映。　　廣州市人民政府辦公廳2014年7月23日廣州市政府性債務(wù)管理辦法第一章 總則　　第一條 為加強政府性債務(wù)管理，防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》(國發(fā)〔2010〕19號)、廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于嚴(yán)格控制地方政府新增債務(wù)的通知》(粵府辦〔2007〕87號)、廣東省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加強我省地方政府債務(wù)管理意見的通知》(粵府辦〔2005〕50號)等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。　　第二條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指地方政府(含政府部門和機構(gòu))、經(jīng)費補助事業(yè)單位、融資平臺公司等(以下簡稱舉債機構(gòu))直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持，因公益性項目建設(shè)形成的債務(wù)。　　公益性項目指為社會公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項目。　　政府性債務(wù)主要包括：　　(一)直接債務(wù)，指舉債機構(gòu)直接舉借、拖欠形成的債務(wù)，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、國債轉(zhuǎn)貸資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、解決地方金融風(fēng)險專項借款、國內(nèi)金融組織借款等；　　(二)擔(dān)保債務(wù)，指舉債機構(gòu)以各種方式提供擔(dān)保形成的債務(wù)，包括政府擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款等，不包括政府通過回購等信用支持擔(dān)保、已計入融資平臺公司等債務(wù)人直接債務(wù)的部分。　　非公益性項目貸款不屬于本辦法所稱政府性債務(wù)。　　對還款來源主要依靠財政性資金的公益性在建項目，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，原則上不得再繼續(xù)通過融資平臺公司融資。　　第三條 本市各級政府及其所屬部門或單位舉借、使用、償還政府性債務(wù)適用本辦法。　　第四條 政府性債務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)的辦法。政府性債務(wù)的舉借由市人民政府統(tǒng)一管理。各區(qū)、縣級市人民政府負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)政府性債務(wù)的具體管理工作。　　財政、發(fā)展改革、審計、法制等部門按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工合作、各司其職”的工作原則，共同做好政府性債務(wù)的管理、監(jiān)督工作。　　財政部門負責(zé)政府性債務(wù)的日常管理和履行財政監(jiān)督等職責(zé)。　　發(fā)展改革部門負責(zé)政府性債務(wù)投資項目的項目審批、投資計劃下達等投資管理工作。　　審計部門負責(zé)對政府性債務(wù)進行審計監(jiān)督。　　法制部門負責(zé)政府性債務(wù)合同的審查。　　第五條 舉借政府性債務(wù)應(yīng)遵循適度舉債、注重實效、防范風(fēng)險、明確責(zé)任的原則，做到“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一。　　第六條 建立監(jiān)測政府性債務(wù)的指標(biāo)體系和預(yù)警機制，運用負債率、財政債務(wù)率、財政償債率等監(jiān)測指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控政府性債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險。　　負債率，反映地區(qū)國民經(jīng)濟狀況與政府性債務(wù)余額相適應(yīng)的程度，表明單位地區(qū)生產(chǎn)總值所承擔(dān)的政府性債務(wù)情況。即：負債率=政府性債務(wù)余額/地區(qū)生產(chǎn)總值，警戒線為10%。　　財政債務(wù)率，反映地區(qū)當(dāng)年可支配財力與政府性債務(wù)余額的比例。即：財政債務(wù)率=政府性債務(wù)余額/當(dāng)年可支配財力，警戒線為100%。　　財政償債率，反映地區(qū)當(dāng)年可支配財力所需支付當(dāng)年政府性債務(wù)本息的比重。即：財政償債率=當(dāng)年政府性債務(wù)還本付息額/當(dāng)年可支配財力，警戒線為20%。　　凡負債率、財政債務(wù)率、財政償債率中有一項指標(biāo)超出警戒線，或者嚴(yán)重拖欠到期債務(wù)的地區(qū)，原則上不得舉借新債。特殊情況需要舉借新債的，須經(jīng)市級財政部門審核后報市人民政府批準(zhǔn)。　　第二章 政府性債務(wù)計劃的管理　　第七條 政府性債務(wù)實行年度收支計劃管理。政府性債務(wù)年度收支計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)需要和承受能力，充分考慮地方經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r和政府可支配財力。　　政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與國民經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和可支配財力相適應(yīng)。各融資平臺公司的負債規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本公司的償債能力相適應(yīng)。　　第八條 政府性債務(wù)收支計劃由市本級政府性債務(wù)收支計劃和各區(qū)、縣級市政府性債務(wù)收支計劃組成。市本級政府性債務(wù)收支計劃由各部門、單位政府性債務(wù)項目收支計劃組成。　　舉債機構(gòu)舉借政府性債務(wù)的，必須按照財政部門的要求編制部門(含所屬單位，下同)、單位政府性債務(wù)項目年度收支計劃。　　第九條 政府性債務(wù)收支計劃包括舉借、償還政府性債務(wù)計劃和債務(wù)余額變動情況，按項目、債務(wù)類型反映舉借和償還政府性債務(wù)的情況，按債務(wù)類型反映償還債務(wù)的資金來源、逾期債務(wù)處理等內(nèi)容。對于新開工項目，每年年初由財政部門商發(fā)展改革、審計部門預(yù)留一定舉債額度，對債務(wù)實行總量控制。　　第十條 新開工政府性債務(wù)項目由發(fā)展改革部門按基本建設(shè)程序?qū)徟蚝藴?zhǔn)后列入投資計劃，舉債機構(gòu)將經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目的債務(wù)編入所屬部門的政府性債務(wù)收支計劃，報財政部門審批。　　第十一條 各級財政部門負責(zé)審核、匯總和編制本級政府性債務(wù)收支計劃，經(jīng)同級政府常務(wù)會議審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。　　第十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的區(qū)、縣級市政府性債務(wù)收支計劃須報市級財政部門備案。各區(qū)、縣級市財政部門負責(zé)本級政府性債務(wù)收支計劃的匯總工作，并于每年3月底前上報市級財政部門。　　第十三條 舉債機構(gòu)必須在政府批準(zhǔn)的計劃內(nèi)舉借政府性債務(wù)。未按《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知》(國辦發(fā)〔2007〕64號)明確的項目開工建設(shè)條件完成項目前期工作，以及未列入城建固定資產(chǎn)投資計劃、政府性債務(wù)年度計劃和未經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)的政府負債建設(shè)項目，不得進行項目招投標(biāo)和開工建設(shè)。　　第十四條 政府性債務(wù)年度收支計劃經(jīng)批準(zhǔn)后確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按本辦法有關(guān)規(guī)定重新審批。　　第十五條 上級政府或者上級財政部門轉(zhuǎn)貸、承諾的政府性債務(wù)，本級政府和同級財政部門應(yīng)當(dāng)簽訂還款承諾文件。　　第三章 政府性債務(wù)的舉借　　第十六條 除按有關(guān)規(guī)定為使用外國政府貸款或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸外，各級政府及其部門和機構(gòu)不得作為政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟組織擔(dān)保。　　第十七條 需舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的部門或單位，應(yīng)向本級財政部門提出申請，經(jīng)審核后報本級政府批準(zhǔn);各區(qū)、縣級市舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保后同時提交市級財政部門、審計部門備案。　　第十八條 符合下列條件之一的，可以批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保：　　(一)市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目；　　(二)義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公共衛(wèi)生、保障性安居工程等基本建設(shè)項目；　　(三)按照國家有關(guān)規(guī)定需要由政府償還的債務(wù)。　　第十九條 有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保：　　(一)債務(wù)償還資金來源和責(zé)任沒有落實的；　　(二)舉借或提供擔(dān)保的政府性債務(wù)用于國家明令禁止項目的；　　(三)政府性債務(wù)已超過警戒線的。　　第二十條 申請舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的部門或單位，應(yīng)向財政部門提供以下資料：　　(一)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保申請書。申請書應(yīng)載明項目名稱、內(nèi)容、具體用途，債務(wù)數(shù)額、期限、利率，償還債務(wù)資金來源等事項;　　(二)項目可行性研究報告或項目建議書；　　(三)本部門或單位上一年度財務(wù)會計報表；　　(四)財政部門要求提供的其他相關(guān)資料。　　第二十一條 各級政府及其所屬部門、機構(gòu)和主要依靠財政撥款的經(jīng)費補助事業(yè)單位，不得以財政性收入、行政事業(yè)等單位的國有資產(chǎn)，或其他任何直接、間接形式為融資平臺公司融資行為提供擔(dān)保。不得以向銀行和項目單位提供擔(dān)保和承諾函等形式的文件作為項目貸款的信用支持。　　第二十二條 財政部門對舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的審核工作應(yīng)當(dāng)在30個工作日內(nèi)完成;情況復(fù)雜的，可延長20個工作日。　　第二十三條 經(jīng)批準(zhǔn)的債務(wù)舉借計劃，舉債機構(gòu)在簽訂有關(guān)債務(wù)合同前，應(yīng)由部門法制機構(gòu)對債務(wù)合同進行審查;數(shù)額較大的，還應(yīng)按規(guī)定報本級政府法制部門審查。法制機構(gòu)應(yīng)對債務(wù)合同的主體、擔(dān)保情況、違約責(zé)任等條文規(guī)定的合法性和合理性進行審查。經(jīng)審查的債務(wù)合同簽訂后10日內(nèi)，舉債機構(gòu)應(yīng)將合同副本抄報本級財政部門;各區(qū)、縣級市舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)同時將合同副本抄報市級財政部門。　　第四章 政府性債務(wù)資金的使用　　第二十四條 政府性債務(wù)資金不得用于經(jīng)常性支出和競爭性項目建設(shè)。　　第二十五條 政府性債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)專款專用，舉債機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將開戶情況報主管部門及財政部門，接受主管部門和財政部門的監(jiān)督。　　第二十六條 使用政府性債務(wù)資金的項目，應(yīng)實行項目法人責(zé)任制，項目法人對政府性債務(wù)資金的使用效益負責(zé)。需要進行招標(biāo)和政府采購的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》及其他有關(guān)規(guī)定。　　第二十七條 舉債機構(gòu)應(yīng)定期向同級財政部門報送使用政府性債務(wù)資金項目財務(wù)報告和政府性債務(wù)資金使用情況報告。　　第二十八條 使用政府性債務(wù)資金的單位，在使用政府性債務(wù)資金項目交工驗收合格30日內(nèi)，向項目主管部門提交項目竣工報告。　　第二十九條 舉借政府性債務(wù)的部門或單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用政府性債務(wù)資金，不得挪作他用。　　第五章 政府性債務(wù)的償還　　第三十條 使用政府性債務(wù)資金的部門或單位為最終債務(wù)人，最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按舉借政府性債務(wù)時出具的承諾承擔(dān)償債責(zé)任;最終債務(wù)人的法定代表人為償債責(zé)任人，對償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;最終債務(wù)人的上級主管機關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，對償債責(zé)任人組織償還政府性債務(wù)承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。　　舉債機構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促最終債務(wù)人按時償還政府性債務(wù)，在最終債務(wù)人不能按時償還債務(wù)時應(yīng)當(dāng)依法履行償還責(zé)任。　　第三十一條 各級政府要依照《廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加強我省地方政府債務(wù)管理意見的通知》(粵府辦〔2005〕50號)規(guī)定，根據(jù)債務(wù)規(guī)模統(tǒng)籌安排償債準(zhǔn)備金，為償還債務(wù)提供資金保障。　　第三十二條 經(jīng)本級政府批準(zhǔn)需用財政資金償還債務(wù)的，由財政部門列入財政預(yù)算。　　財政部門根據(jù)需用財政資金償還的政府性債務(wù)的規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，合理安排償債準(zhǔn)備金。　　融資平臺公司等其他債務(wù)人對非財政性資金償還的政府性債務(wù)要統(tǒng)籌安排資金，制定償債計劃，明確償債時限，切實承擔(dān)還本付息責(zé)任。　　第六章 政府性債務(wù)的監(jiān)督　　第三十三條 各級財政、審計部門依法對政府性債務(wù)進行財政、審計的管理與監(jiān)督。舉債機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，接受財政部門的監(jiān)管;在審計部門的指導(dǎo)下建立健全內(nèi)部審計制度，對資金使用進行內(nèi)部審計。審計部門應(yīng)當(dāng)對項目進行抽審。　　第三十四條 舉債機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向同級財政部門報送政府性債務(wù)統(tǒng)計表，各區(qū)、縣級市財政部門按照市級財政部門的要求報送季度、年度政府性債務(wù)統(tǒng)計情況等報表。　　第三十五條 市級財政部門牽頭會同市級審計、發(fā)展改革等部門，每年對全市政府性債務(wù)情況進行一次全面調(diào)查，及時掌握政府債務(wù)資金使用的情況，向市政府提交債務(wù)分析報告，對可能產(chǎn)生風(fēng)險的債項及時預(yù)警。　　第三十六條 審計部門應(yīng)按國家法律的規(guī)定，對政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況進行審計。　　第三十七條 政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，其審計結(jié)果作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。違法提供擔(dān)保或貸款、違反規(guī)定使用以及騙取政府承貸或擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款和贈款的，依據(jù)《廣州市政府部門行政首長財經(jīng)責(zé)任問責(zé)試行辦法》(穗府〔2008〕28號)、《廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》(穗辦〔2009〕2號)追究部門行政首長和相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任。第七章 法律責(zé)任　　第三十八條 違反本辦法規(guī)定，屬于《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)所列違法行為的，依照該條例規(guī)定予以處罰或處分。　　第三十九條 舉債機構(gòu)不按財政部門要求及時、如實報送有關(guān)政府性債務(wù)資料的，對相關(guān)部門或單位給予通報批評。　　第四十條 不按規(guī)定程序私自舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的，對相關(guān)部門或單位給予通報批評;情節(jié)嚴(yán)重的，由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)對主管人員和其他責(zé)任人給予行政處分。　　第四十一條 不按照批準(zhǔn)的用途使用政府性債務(wù)資金的，對相關(guān)部門或單位給予通報批評;由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)對主管人員和其他責(zé)任人給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第八章 附則　　第四十二條 國家和省對政府性債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。　　第四十三條 本辦法自2014年7月1日起施行，有效期1年。　　廣州市人民政府辦公廳秘書處　2014年7月30日印發(fā)